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    財務管理考試必備公式小抄

    先付年金現值P=A×PVIFAi,n-1 +A

    先付年金終值F=A×FVIFAi,n×(1+i)

    股票發行價

    ⑴分析法::P=[(總資產-總負債) ÷投入總額]×面值

    ⑵綜合法:P=[(凈利÷資本利潤率) ÷投入總額]×面值

    實際利率(n代表年數):: ⑴每年記息一次k=[(1+i)n -1] ÷n

    ⑵每年記息m次k=[(1+I÷m)m×n -1] ÷n

    ⑶貼現利率k=I÷(1-i)

    ⑷補償性余額k=I÷(1-r) r補償性余額比例

    債券發行價P=A×PVIFK,N+(A×i)PVIFA K,N

    A面值k市場利率I債券利率

    資金成本率⑴長期債券k = [I (1-T)]÷[Q(1-f)]=i (1-T) ÷(1-f)⑵普通股k=I÷[Q(1-f)] +G

    ⑶留用利潤k=I/Q+G ⑷優先股k=I / [Q(1-f)]⑸銀行借款k=I (1-T) I

    相對節約額

    周轉次數=周轉額÷流動資金平均占用額

    相對節約額=本年周轉額÷上年次數—本年周轉額÷本年次數資金周轉加速率=(本年次數—上年次數) ÷上年次數

    最佳持有量QM=(2FC×DM÷HC)1/2 FC 轉換成本

    DM資金需用量

    HC利率總成本TC+ =1/2QM×HC+(DM/QM)

    ×FC

    轉換次數

    機會成本

    每日信用銷售額=銷售總額-現金銷售

    應收賬款余額=每日信用銷售額×收款平均間隔時間

    機會成本=應收賬款余額×有價證券年利率(即:應收賬款機會成本率)

    改變信用標準的結果

    增減的利潤-機會成本(被影響的銷售額×應收賬款機會成本率×收款平均間隔時間)-壞賬成本

    最佳采購批量Q=(2NP÷M)-1/2

    N年度采購總量P一次所需采購費用(訂貨成本)

    M單位儲存成本

    存貨總費用Y=1/2Q×M[存]+(N/Q) ×P[購]

    固定資產折舊

    期內應計提折舊固定資產平均總值=期初的+期內增加的-期內減少的

    期內增加/減少的=某月增加/減少的應計提折舊的固定資產總值×應計提折舊月數

    [12-某月]/12

    固定資產年折舊額=本期應

    計提折舊固定資產平均總

    值×年折舊率

    凈現值

    投資利潤率=平均投資收益

    (即利潤總額)÷投資總額

    投資回收期=投資總額÷每

    年現金流入量

    ①每年現金流入量每年相

    等時,固定NCF+折舊

    ②每年現金流入量每年不

    等時,復利現值+殘值

    固定資產年折舊額=(原始價

    值+清理費用-殘余價值)/折

    舊年限此時的投資總額=[一

    次性投資-(不同的NCF +

    折舊)] + 年(即減去的次數)

    凈現值=未來報酬總現值-投

    資額現值>0

    現值指數>1

    債券收益率

    ⑴票面價值k=[(到期值-面

    值)/年限]÷面值

    ⑵最終實際收益率k=[(到期

    值-買價)/年限]÷買價

    ⑶持有期間收益率k=[(賣價

    -買價)/持有年限]÷買價

    ⑷到期收益率k=[(到期值-

    買價)/剩余年限] ÷買價

    到期值=面值+利息(面值×

    票面收益率×期限)

    股票投資收益

    ⑴零增長V=D/ k k預期收

    益率

    ⑵長期持有,股利固定

    V=D0(1+g)/(k-g)

    D0基年每股股利g股利增

    長率

    ⑶短期持有,準備出售V=持

    有期間現值(年金現值)+轉

    讓時轉讓價格的現值(復利

    現值

    股票收益c

    每股盈利=(稅后利潤-優先

    股股息)÷普通股發行股數

    每股盈利增長率=(本年每股

    盈利-上年每股盈利)÷上年

    每股盈利×100%

    每股股利收益=(稅后利潤-

    計提盈余公積金、公益金-

    優先股股利)

    每股資本增值幅度=[凈資產

    ÷(實發股數×每股面

    值)-1]×100%

    產品出廠價(不計增值稅

    率)

    產品出廠價=單位產品計劃

    成本+單位產品計劃利潤+

    單位產品銷售稅金

    產品出廠價=[單位產品計劃

    成本×(1+計劃成本利潤

    率)]÷(1--消費稅率)

    產品出廠價=同類產品基準

    零售價×(1--批零差率)×(1--

    進銷差率)

    產品出廠價=單位產品成本

    +(商業批發價--商業費用--

    工業費用)×工業利潤分配率

    保本點銷售量=固定成本總

    額÷[單位售價--單位稅金(價

    內稅)--單位變動成本]

    單位邊際利潤=單位售價-單

    位稅金(價內稅)--單位變動

    成本

    保本點銷售額=單位售價×

    保本點銷售量=保本點銷售

    收入

    保本點銷售收入=固定成本

    總額÷邊際利潤率

    邊際利潤率=1-單位稅率-單

    位變動成本率

    單位變動成本率=單位變動

    實現目標利潤銷售量=[固定

    總成本+目標利潤額(所得稅

    前)] ÷[單位售價×(1-消費稅

    率)-單位變動成本]

    實現目標利潤銷售額=單位

    售價×實現目標利潤銷售量

    =實現目標利潤銷售收入

    實現目標利潤銷售收入=[固

    定總成本+目標利潤額(所得

    稅前)] ÷邊際利潤率

    ⑴本量利分析法

    產品銷售利潤=產品銷售數

    量×單位邊際利潤-固定成本

    總額=預測銷售收入×各種

    產品的加權平均邊際利潤

    率-固定成本總額=∑{預測

    銷售數量×[單位售價×(1-消

    費稅率)-單位變動成本]}-預

    測期間費用總額

    單位邊際利潤=單位售價-單

    位稅金(價內稅)-單位變動

    成本

    ⑵相關比率法⑶因素測算

    計劃年度產品銷售利潤=上

    年產品銷售利潤+/-計劃年

    度由于各項因素變動而增

    加或減少的利潤

    上年銷售利潤=上年1---3季

    度實際銷售利潤+上年第4

    季度預計銷售利潤

    上年銷售成本=上年1---3季

    度實際銷售成本+上年第4

    季度預計銷售成本

    計劃年度由于各項因素變

    動而增加或減少的利潤

    ①+/-因銷售量變動而影響

    的銷售利潤=[(本年計劃銷

    售量—上年銷售量)×上年單

    位成本]×上年成本利潤率

    上年成本利潤率=上年銷

    售利潤總額÷上年銷售成本

    總額×100%②+/-因

    產品結構變動而影響的銷

    售利潤=(本年計劃銷售量×

    上年單位成本)×(本年計劃

    平均利潤率—上年平均利

    本年計劃平均利潤率=(各產

    品上年成本利潤率×該產品

    本年計劃銷售比重)

    P.S.上年成本利潤率和上年

    平均利潤率應該是一樣

    ③+ 因成本降低變動而影

    響的銷售利潤=(本年計劃銷

    售量×上年單位成本)×計劃

    成本降低率

    計劃成本降低率=[本年計劃

    —本

    年計劃單位成本)]÷(本年計

    劃銷售量×上年單位成本)

    ④+ 因期間費用降低變動

    而影響的銷售利潤=上年期

    間費用總額×[(本年計劃銷

    售量×上年單位成本)÷(上年

    銷售量×上年單位成本)]

    ⑤+/-因價格變動而影響的

    銷售利潤=[本年計劃銷售量

    ×(本年計劃銷售單價—上年

    單價)]×(1-上年稅率)

    ⑥+/-因稅率變動而影響的

    銷售利潤=本年計劃銷售收

    入×(上年稅率—本年稅率)

    償債能力的指標

    ⑴流動比率. >2::流動比率

    =流動資產÷流動負債

    ⑵速動比率. >1速動比

    率=速動資產÷流動負債

    速動資產=流動資產-存貨(=

    貨幣+短投+應收)

    ⑶即付比率. >20%

    即付比率=立即可動用的資

    金÷流動負債

    ⑷資產負債率. <1(最好

    <50%)

    資產負債率=負債總額÷資

    產總額×100%

    PS.用全部資產償還全部負

    ⑸資本金負債率. <50%

    資本金負債率=負債總額÷

    資本金×100%

    營運能力的指標

    ⑴應收賬款周轉率

    ○分析企業資產流動情況的

    指標.

    存貨周轉次數=銷售成本÷

    平均存貨

    平均存貨=(期初存貨+期末

    存貨) ÷2

    ②存貨周轉天數

    周轉天數=360÷存貨周轉次

    數、

    周轉天數=平均存貨×360÷

    賒銷成本

    ⑶營運資金存貨率

    (75%---100%)

    營運資金存貨率=存貨÷凈

    營運資金×100%

    營運資金=流動資產-流動負

    ⑷流動資產周轉率流動資

    產周轉次數=銷售收入凈額

    ÷流動資產平均余額

    銷售收入凈額=銷售收入-銷

    售退回、折讓、折扣

    ⑸固定資產周轉率

    固定資產周轉次數=銷售收

    入凈額÷固定資產平均凈值

    總資產周轉率=銷售收入凈

    額÷固定資產平均總額

    盈利能力的指標

    ⑴資本金利潤率.

    ○衡量資本金獲利能力

    資本金利潤率=利潤總額÷

    資本金總額×100%

    ⑵營業收入利潤率

    ○衡量營業收入獲利能力

    營業收入利潤率=營業利潤

    ÷營業收入凈額×100%

    ⑶成本費用利潤率

    成本費用利潤率=營業利潤

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